確定拠出年金（DC）とは？企業型DCとiDeCoの概要、加入対象者、掛金、税制優遇について解説

確定拠出年金（DC）は、将来受け取る年金額が、加入期間中に拠出した掛金とその運用によって得られた利益の合計額によって決まる年金制度です。掛金を誰が拠出するかによって、「企業型DC（企業型確定拠出年金）」と「iDeCo（イデコ、個人型確定拠出年金）」の2種類に分けられます。

企業型DCとiDeCoの概要

• 企業型DC: 企業が実施する年金制度で、原則として企業が掛金を拠出します。加入者自身も、一定の範囲内で追加の掛金を拠出できる「マッチング拠出」が可能な場合があります。
• iDeCo: 個人が任意で加入できる年金制度で、加入者自身が掛金を拠出します。中小事業主が従業員のために掛金を拠出する「iDeCo+（イデコプラス）」という制度もあります。

加入対象者と掛金

制度ごとに加入できる条件や掛金の上限額が異なります。

• 企業型DC: 主に、企業型年金規約の承認を受けた事業主に勤務する従業員が対象です。掛金の上限額は、他の年金制度の加入状況などによって変動しますが、一般的に月額55,000円（またはそれから他の制度掛金相当額を控除した額）が上限となります。
• iDeCo: 国民年金の被保険者（第1号、第2号、第3号）などが加入できます。ただし、企業型DCに加入している場合などは、掛金の上限額が企業型DCの掛金と合算して定められます。自営業者などの第1号被保険者の場合、掛金の上限額は月額68,000円です。

税制優遇

確定拠出年金制度は、掛金の拠出時、運用時、受給時の3つの段階で税制上の優遇措置が受けられます。

• 拠出時: 企業型DCの掛金は、年末調整や確定申告の手続きは不要です（勤務先で手続きが行われます）。iDeCoの掛金は、全額所得控除の対象となります。
• 運用時: 運用によって得られた利益は非課税となります。
• 受給時: 将来、年金として受け取る際には、公的年金等控除が適用されます。一時金として受け取る場合も、退職所得控除が適用されます。

その他の情報

• 確定拠出年金のインターネットサービスでは、加入者の運用状況の確認や、運用商品の情報提供などが行われています。
• システムメンテナンスのため、一部サービスが利用できない期間が設けられることがあります。
• 企業型確定拠出年金から個人型確定拠出年金への移換や、脱退に関する手続きについても定められています。